中山南头镇代办工商税务咨询，企业所得税的税率解析

2022-05-20 03:05:01 2669次浏览

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企业所得税采用33%的比例税率。 对年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的企业，按18%的税率征税；对年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企业，按27%的税率征税。 如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，按弥补亏损应纳税所得额来确定 采用33%的比例税率。 对年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的企业，按18%的税率征税;对年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业，按27%的税率征税。 如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，按弥补亏损应纳税所得额来确定适用税率。

当所得税税率变动时，应调整递延所得税资产或递延所得税负债账户的余额。若税率调高，应该调增递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额；若税率调低，应该调减递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额。

例如，调整前递延所得税资产科目余额在借方，调增余额时，借记“递延所得税资产”，调低税率时，贷记“递延所得税资产”；调整前递延所得税负债科目余额在贷方，调增税率时，贷记“递延所得税负债”，调低税率时，借记“递延所得税负债”。

从另一方面讲，采用资产负债表债务法核算，递延所得税资产（或负债）的余额＝累计发生的可抵扣暂时性差异（或累计发生的应纳税暂时性差异）×现行所得税税率。